Ved uttak i reklameøyemed, gaver og til privat forbruk skal det som hovedregel beregnes merverdiavgift. Dette skal innrapporteres på egna mva-koder for uttak. Nedenfor har vi utarbeidet et forslag til hvordan dette kan føres.
For uttak til bruk i egen virksomhet hvor det ikke skal beregnes uttaksmerverdiavgift, se dette brukertipset.
Forebredelse: Opprett egen ordretype
Vi anbefaler å opprette en egen ordretype for å enkelt skille mellom uttak og andre salgsordre. Alternativt kan ordretype “IN - Faktura” benyttes.
Gå til Meny ->Salg -> Ordretyper (SO2010PL):
- Åpne ordretypen “IN - Faktura” og kopier denne
- Klikk + for å legge til en ny ordretype
- Gi ordretypen et nummer/bokstavkode f.eks “UT”
- Lim inn ordretypen IN som du kopierte
- Endre beskrivelsen til f.eks “Uttak”
- Klikk Lagre
Før uttaket
I eksempel under skal det føres uttak på 100 gjenstander som skal gis ut som gave til kunder. Varene har en kostpris på kr 600,- eks mva og en utsalgspris på 720,- eks mva. Uttaks merverdiavgift skal beregnes av omsetningsverdi for varen.
Gå til Meny ->Salg -> Salg (SO3010PL):
- Opprett en ny salgsordre
- Velg ordretype “UT” som vi opprettet over
- Opprett gjerne en egen kunde for “Uttak”
- Legg til vare på linjene
- Velg “Klargjør faktura” i menyen Behandlinger
Dersom det er snakk om ikke lagerførte varer kan du hoppe over opprettelse av salgsordre og gå direkte til Utgående faktura (AR301000) for å legge inn varene. - På fakturaen endrer du avgiftskode på varene til en av kodene nedenfor og setter salgskonto til 3060 - Uttak av avg. pl. Varer
3U - Uttak av varer og tjenester avgiftspliktig høy sats
31U - Uttak av varer og tjenester avgiftspliktig middels sats
32U - Uttak fisk og maritime viltlevende ressurser
33U - Uttak av varer og tjenester avgiftspliktig lavsats
Denne metoden kan også brukes ved uttak av varer til bruk i egen virksomhet. Du fjerner i så tilfelle avgiftskoden fra linjene.
- Legg til en ny linje hvor du korrigerer varekostnaden, slik at det er kostpris på varene som føres mot 3060 - Uttak av avg. pl. Varer. Beløpet skal være negativt og du skal ikke ha noen avgiftskode.
- Legg til en ny linje for kostnadsføring av uttaket mot riktig regnskapskonto, denne skal være varekostnaden + uttaksmerverdiavgift. Beløpet skal være negativt og du skal ikke ha noen avgiftskode.
- Oppdater fakturaen.
Resultatet av føringen over er følgende hovedbokstransaksjon:
Ved uttak av lagervarer vil du også få følgende hovedbokstransaksjon:
